Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) conditionne le calcul de la retraite de base et la répartition des cotisations complémentaires Agirc-Arrco. En 2026, ce plafond retraites est fixé à 47 100 euros par an, soit 3 925 euros par mois. Pour un salarié cadre, ce seuil détermine où s’arrête la tranche 1 de cotisation et où commence la tranche 2, avec des conséquences directes sur le montant de la pension future.
PASS 2026 et tranches Agirc-Arrco : le mécanisme qui structure la pension d’un cadre
Le PASS sert de ligne de partage. Toute rémunération brute inférieure ou égale à 3 925 euros par mois relève de la tranche 1 Agirc-Arrco. La part du salaire comprise entre ce plafond et huit fois le PMSS (plafond mensuel) constitue la tranche 2.
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Un cadre rémunéré au-dessus du PASS accumule donc des points sur deux tranches distinctes. Le taux de cotisation diffère entre ces tranches, ce qui modifie le volume de points acquis chaque année.
- Tranche 1 : du premier euro jusqu’à 3 925 euros bruts mensuels, avec un taux d’acquisition de points identique pour tous les salariés du régime.
- Tranche 2 : de 3 925 euros bruts jusqu’à huit fois ce montant, soit environ 31 400 euros mensuels. Le taux appelé y est plus élevé, mais le rendement par euro cotisé diminue.
- Au-delà de huit PMSS : aucune cotisation Agirc-Arrco. Cette fraction de salaire ne génère plus de droits à la retraite complémentaire.
Pour un cadre dont le salaire brut tourne autour de 5 500 euros mensuels, la part en tranche 2 représente environ 1 575 euros. La simulation de sa retraite complémentaire dépend directement de ce découpage.
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Valeur du point Agirc-Arrco gelée en 2026 : conséquence sur la simulation retraite
La valeur de service du point Agirc-Arrco reste à 1,4386 euro en 2026. Ce gel, en vigueur depuis le 1er novembre 2025, signifie qu’aucune revalorisation de la retraite complémentaire n’est prévue avant le 1er novembre 2026 au plus tôt.
Pour une simulation, cette stabilité simplifie le calcul mais pénalise le pouvoir d’achat futur. Si l’inflation se maintient, la pension complémentaire perd de la valeur en termes réels sans que le nombre de points change.
Prenons un cadre ayant accumulé 10 000 points Agirc-Arrco au cours de sa carrière. Sa pension complémentaire annuelle brute s’obtient par une multiplication directe : 10 000 fois 1,4386, soit 14 386 euros bruts par an. Ajoutez ou retirez 1 000 points, et l’écart atteint près de 1 439 euros annuels. Chaque année de cotisation en tranche 2 pèse lourd dans le total de points.
Retraite de base du régime général : plafond et salaire annuel moyen
La retraite de base d’un salarié cadre du secteur privé se calcule sur les 25 meilleures années de salaire, dans la limite du PASS. Les salaires retenus sont revalorisés selon l’évolution des prix, puis moyennés.
La formule reste identique après la réforme de 2023 :
Pension annuelle de base = salaire annuel moyen x taux de liquidation x (durée d’assurance au régime général / durée de référence).
Pour un cadre ayant toujours dépassé le plafond, le salaire annuel moyen est capé à 47 100 euros. Le taux plein s’élève à 50 %. Avec la durée de référence complète, la pension de base maximale théorique atteint donc la moitié de 47 100 euros, soit 23 550 euros bruts annuels.
Ce plafonnement explique pourquoi la retraite complémentaire représente souvent plus de la moitié de la pension totale d’un cadre supérieur. La retraite de base, bornée par le PASS, ne reflète pas l’intégralité du niveau de vie en activité.
Simulation concrète : pension brute annuelle d’un cadre au plafond en 2026
En combinant retraite de base et complémentaire, on peut estimer la pension d’un cadre ayant cotisé toute sa carrière au-dessus du PASS avec le nombre de trimestres requis pour le taux plein.
- Retraite de base : environ 23 550 euros bruts par an (50 % du PASS, carrière complète).
- Retraite complémentaire : variable selon le total de points. Avec 12 000 points Agirc-Arrco, la pension complémentaire brute annuelle atteint environ 17 263 euros (12 000 x 1,4386).
- Pension totale brute estimée : autour de 40 800 euros par an, soit environ 3 400 euros bruts mensuels avant prélèvements sociaux.
Ce montant correspond à un profil de cadre ayant maintenu un salaire supérieur au plafond durant la quasi-totalité de sa carrière. Un cadre avec des années à temps partiel ou sous le PASS verra ce montant diminuer proportionnellement au nombre de trimestres validés et aux points accumulés.
Revalorisation des pensions de base en 2026 et effet sur les cadres retraités
Au 1er janvier 2026, les pensions de retraite de base ont été revalorisées de 0,9 %. Cette hausse s’applique uniformément, quel que soit le montant de la pension.
Pour un cadre percevant la pension de base maximale, le gain mensuel brut reste modeste. Rapporté à une inflation qui peut dépasser ce taux, le pouvoir d’achat stagne ou recule légèrement.
Côté complémentaire, les pensions Agirc-Arrco n’ont pas été revalorisées depuis novembre 2024. Les cadres retraités subissent donc un double effet : hausse limitée de la base, gel prolongé de la complémentaire. Les prochaines négociations entre partenaires sociaux, attendues à l’automne 2026, détermineront si la valeur du point sera ajustée.
Pour un salarié cadre encore en activité, la simulation retraite 2026 repose sur des paramètres désormais stabilisés : un PASS à 47 100 euros, un point Agirc-Arrco à 1,4386 euro, et une revalorisation de base à 0,9 %. Toute projection au-delà de ces données suppose des hypothèses sur l’évolution future des salaires, de l’inflation et des accords paritaires, trois variables que personne ne maîtrise à horizon de cinq ou dix ans.
